Я заключила гражданский договор на предоставление услуг перевода с резидентом Германии (юрлицо). Нужно ли мне подавать декларацию?

НУЖЕН СОВЕТ ЮРИСТА?

ЗАКАЖИТЕ КОНСУЛЬТАЦИЮ В BITLEX

Заказать консультацию

Я заключила гражданский договор на предоставление услуг перевода с резидентом Германии (юрлицо) в октябре 2016 года в Украине, т. к. это юрлицо действует здесь через свой проект. В договоре было прописано, что я самостоятельно должна оплачивать налоги в связи с этим договором. Получала деньги на карту в гривнах, инвойсы выставлялись и в евро, и в гривнах. Нужно ли мне подавать декларацию? Нужно ли платить ЕСВ по такому договору? Нужно ли отображать в декларации еще и те доходы, которые получала на официальной работе, где за меня налог платил работодатель?

Сервисом Bitlex было рассмотрено Ваше обращение и сообщается следующее.

По вопросу о необходимости представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по гражданско-правовому договору о предоставлении услуг.

Вознаграждение, которое вы получили по договору о предоставлении услуг по переводу, в соответствии с подпунктом 163.1.3 Налогового кодекса Украины (далее - НК Украины), является иностранным доходом - доходом, полученным из источников за пределами Украины. Иностранный доход является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

В силу подпункта 164.2.2 НК Украины суммы вознаграждений и других выплат, начисленных (выплаченных) плательщику налога в соответствии с условиями гражданско-правового договора, включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога.

В соответствии с подпунктом 170.11.1 НК Украины в случае, если источник выплат любых налогооблагаемых доходов является иностранным, сумма такого дохода включается в общий годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика - получателя, который обязан подать годовую налоговую декларацию, и облагается налогом по ставке, определенной пунктом 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, за исключением доходов, определенных подпунктом 167.5.4 пункта 167.5 статьи 167 настоящего Кодекса, облагаются налогом по ставке, определенной подпунктом 167.5.4 пункта 167.5 статьи 167 настоящего Кодекса.

Таким образом, у Вас возникла обязанность подать годовую налоговую декларацию, в которой следует отразить сумму вознаграждения, полученного по гражданско-правовому договору.

Следует отметить, что суммы средств в декларации должны быть выражены в денежной валюте Украины - гривненезависимо от того, получали ли Вы средства и в иностранной валюте. Пересчитываются деньги в гривни по валютному курсу Национального банка Украины, действующему на момент начисления (получения) таких доходов.

Отметить такие суммы необходимо в строке с кодом 10.6 в бланке декларации, вписав сумму в рублях и копейках, а затем определив сумму НДФЛ и военного сбора. Ставка НДФЛ составляет 18%, а ставка военного сбора равна 1, 5%.

Декларацию надо подать до 1 мая 2017 года, а уплатить налоговое обязательство необходимо до 1 августа 2017 года.

По вопросу о необходимости уплаты ЕСВ по договору.

В статье 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» определен перечень плательщиков ЕСВ. Плательщиками единого взноса являются: работодатели, физические лица - предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, лица, принимающие добровольное участие в системе общеобязательного государственного социального страхования. К таким плательщикам Вы не относитесь, поэтому обязанности по уплате ЕСВ у Вас не возникает (она возникла бы, если бы это касалось, например, заработной платы, в таком случае платил бы работодатель).

Нужно ли отражать в декларации доходы, полученные на официальной работе, где за Вас работодатель выступал налоговым агентом?

Заполняя налоговую декларацию, Вы должны заполнить все строки декларации, указав в том числе и сумму заработной платы, полученной от работодателя.

Как можно узнать о суммах средств, удержанных работодателем с Вашей заработной платы? Для этого Вы можете либо взять справку об удержанных работодателем по заработной плате суммы налогов (обратитесь к работодателю), или обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и получить такую информацию в виде справки.

Таким образом, Вам необходимо до 1 мая 2017 года подать годовую налоговую декларацию, указав в ней сумму иностранного дохода, а затем определив сумму налогового обязательства. Также нужно указать сумму заработной платы с Вашей официальной работы. ЭСВ уплачивать не надо.

Наши юристы готовы помочь Вам заполнить и подать декларацию так, чтобы в будущем у налоговых органов не было возможности предъявлять Вам какие-либо претензии.

Возможно, Вам будут интересны следующие консультации: