Шаг 2/3
Оставьте свои контактные данные
Пароли не совпадают
Пароль должен содержать больше 6 символов
ДАЛЕЕ
Шаг 2/3
Оставьте свои контактные данные
Шаг 1/3
Оставьте свой вопрос
Сервисом Bitlex было рассмотрено Ваше обращение и сообщается следующее.
В вопросах налогообложения земли лицо может быть плательщиком 2 налогов - НДФЛ и земельного налога. Поскольку Вами не было предоставлено информации о том, какой налог налоговые органы требуют уплатить, опишем их оба.
Плательщиками земельного налога в силу положений Налогового кодекса являются собственники земельных паев. Базой налогообложения в данном случае выступает нормативная денежная оценка земельных участков с учетом коэффициента индексации. Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере не более 3 процентов от их нормативной денежной оценки, для земель общего пользования - не более 1 процента от их нормативной денежной оценки, а для сельскохозяйственных угодий - не менее 0,3 процента и не более 1 процента от их нормативной денежной оценки. Ставка налога устанавливается в размере не более 12 процентов от их нормативной денежной оценки земельных участков, находящихся в постоянном пользовании субъектов хозяйствования (кроме государственной и коммунальной формы собственности).
Учитывая это, отметим:
1) у Вас как владельца пая существует обязанность по уплате земельного налога; арендатор к плательщикам налога не принадлежит;
2) базой налогообложения выступает денежная оценка, в Вашей ситуации составляет 450000 гривен.
В общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается, в частности, доход от предоставления имущества аренду. Согласно п. 170.1 Налогового кодекса Украины налоговым агентом (удерживает, декларирует, платит налог вместо арендодателя) налогоплательщика - арендодателя относительно его дохода от предоставления в аренду земельного участка сельскохозяйственного назначения, земельной доли (пая), имущественного пая является арендатор. При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не менее минимальной суммы арендного платежа, установленной законодательством по вопросам аренды земли. Налоговый агент, который начисляет (выплачивает, предоставляет) налогооблагаемый доход в пользу налогоплательщика, обязан удерживать налог с суммы такого дохода за его счет. Ставка налога составляет 18 процентов базы налогообложения.
В связи с этим если у физического лица отсутствуют другие основания подачи декларации, и обязанность по уплате налога с доходов физических лиц за сданный в аренду земельный пай выполнена арендатором, то декларировать такой доход арендодателю не требуется.
В то же время если арендатор является физическим лицом, не являющимся субъектом хозяйствования, лицом, ответственным за начисление и уплату (перечисление) налога в бюджет, является плательщик налога - арендодатель. При этом такой арендодатель самостоятельно начисляет и уплачивает налог в бюджет в сроки, установленные Налоговым кодексом для квартального отчетного (налогового) периода, а именно: в течение 40 календарных дней, после последнего дня такого отчетного (налогового) квартала, сумма полученного дохода, сумма уплаченного в течение отчетного налогового года налога и налогового обязательства по результатам такого года отражаются в годовой налоговой декларации.
Учитывая это, отметим:
1) наличие у Вас обязанности по декларированию и уплате НДФЛ за предоставление земли в аренду зависит от того, с кем заключен договор аренды (субъект хозяйствования - налог платит субъект хозяйствования-арендатор, или физическое лицо - налог платит, декларирует арендодатель)
2) сумма налогового обязательства зависит от размера арендной платы (18 процентов), а не от денежной оценки земли.
Для более детального анализа Вашей ситуации просим прислать документ (налоговое уведомление-решение или другой), который поступил от налоговой инспекции.
Возможно, Вам будут интересны следующие консультации:
