Сервисом Bitlex было рассмотрено Ваше обращение и сообщается следующее.

Доходы, полученные от продажи объектов недвижимости, облагаются налогом в соответствии со ст. 172 Налогового кодекса Украины.

Согласно п.1 ст. 172 НКУ, не облагаются налогом на доходы физического лица (как резидента, так и нерезидента) доходы от продажи недвижимого имущества при одновременном выполнении трех условий, а именно:

- осуществление продажи жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на указанном земельном участке), а также земельного участка, который не превышает нормы бесплатной передачи, определенной ст. 121 Земельного кодекса Украины от 25.10.2001 г. № 2768-III (далее - ЗКУ) в зависимости от ее назначения;

- осуществление продажи одного из перечисленных объектов впервые в отчетном календарном году;

- нахождение реализованной недвижимости в собственности более трех лет.

Заметим, условие о пребывании такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет не распространяется на имущество, полученное таким плательщиком по наследству.

В случае если всех вышеупомянутых условий соблюдено, физическому лицу – продавцу – не придется платить налог на доходы физических лиц, а также военный сбор.

Если же хотя бы одно из условий не выполнено, а также в случае второго и последующего продаж, физическому лицу необходимо будет уплатить НДФЛ и военный сбор, и здесь ставки налога для резидентов и нерезидентов отличаются.

Доход от продажи недвижимости определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже оценочной стоимости такого объекта, рассчитанной органом, уполномоченным осуществлять такую ​​оценку в соответствии с законом.

В случае, если продавец недвижимости является резидентом (гражданин Украины или лицо, имеющее место жительства в Украине согласно подп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 НКУ), доходы, полученные от продажи объектов недвижимости, будут облагаться НДФЛ по ставке 5 %. Его платят граждане Украины, которые продают недвижимость более одного раза в течение отчетного налогового года, а также те, кто продает недвижимость находящегося в праве собственности менее трех лет.

Если продавец недвижимости является нерезидентом, то ставка налога на доходы, полученные от продажи объектов недвижимости, составит 18% от стоимости объекта в случае продажи или обмена в течение текущего отчетного налогового года более одного объекта недвижимости или владения таким менее трех лет.

Заметим, доход от операций по продаже не чаще одного раза в год объектов недвижимости, указанных в абзаце первом п.1 ст. 172 НКУ, находящихся в собственности нерезидента менее трех лет и полученные таким плательщиком в подарок, также облагается налогом на доходы по ставке 18%.

Военный сбор составляет 1,5%.

При заключении договора купли-продажи недвижимости вместе с налогом стороны должны уплаты государственную пошлину. Ее размер определяется декретом Кабмина «О государственной пошлине» и составляет 1% от стоимости имущества.

Кто именно платит пошлину - стороны определяют сами: могут разделить сумму пополам и оплатить каждый свою половину.

Покупатель оплачивает сбор на обязательное государственное пенсионное страхование с операций купли-продажи недвижимого имущества уплачивается предприятиями, учреждениями, организациями независимо от форм собственности и физическими лицами, приобретающими недвижимое имущество, в размере 1 % от стоимости недвижимого имущества, указанной в договоре купли-продажи такого имущества, за исключением государственных предприятий, учреждений и организаций, приобретающих недвижимое имущество за счет бюджетных средств, учреждений и организаций иностранных государств, пользующихся иммунитетами и привилегиями в соответствии с законами и международными договорами Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, а также граждан, которые приобретают жилье и находятся в очереди на получение жилья или приобретают жилье впервые.

Важно помнить: в квитанциях об оплате должна стоять фамилия того лица, которое должно осуществить платеж по закону. Например: НДФЛ должен оплатить продавец, в случае с госпошлиной все остается на усмотрение сторон.

Сумма госпошлины определяется в размере 1% от суммы, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже оценочной стоимости объекта продажи.

Также обратите внимание, что госпошлина определяется от суммы, указанной в договоре.

ВЫВОД:

Если квартира находится в вашей собственности 3 или 5 лет - то при продаже впервые в отчетном году Вы оплачиваете только госпошлину 1%. Однако если Вы осуществляете не первую продажу в отчетном году, то необходимо будет платить - НДФЛ + военный сбор + госпошлина.

В случае продажи квартиры, находящейся в собственности 1 год, необходимо будет платить - НДФЛ + военный сбор + госпошлина.

Обратите внимание, сумма налога определяется и самостоятельно уплачивается через банковские учреждения лицом, которое продает или обменивает с другим физическим лицом недвижимость, - до нотариального удостоверения договора купли-продажи.

Нотариальное удостоверение или регистрация на бирже договоров купли-продажи недвижимого имущества осуществляется при наличии документального подтверждения уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с операций купли-продажи недвижимого имущества (уплачивает покупатель).